Zwrot podatku VAT z Francji
Opublikowano: 4 lutego 2019

Przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, ale dokonuje zakupów we Francji lub na przykład płaci za przejazdy tamtejszymi autostradami, może się ubiegać o zwrot zapłaconego podatku VAT. W jaki sposób ma to zrobić?

Francja to kraj, w którym polscy przedsiębiorcy mają bardzo wiele kontaktów biznesowych i chętnie współpracują z tamtejszymi firmami. Często wiąże się to z koniecznością dokonywania zakupów we Francji, co z kolei oznacza płacenie tamtejszego podatku VAT, oznaczanego skrótem TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée). Na szczęście w wielu przypadkach można później odzyskać te pieniądze.

Wniosek o zwrot VAT można składać samodzielnie, co jednak często oznacza zmierzenie się ze skomplikowaną francuską procedurą. Można też skorzystać z pomocy wyspecjalizowanej w zwrotach VAT firmy. Przykładem tej ostatniej jest FDE, do której usług otrzymują dostęp na przykład posiadacze karty paliwowej Shell Card (dotychczas: euroShell). Procedura zwrotu często trwa wówczas 2 tygodnie zamiast kilku miesięcy.

Kto może otrzymać zwrot francuskiego VAT?

O zwrot podatku VAT z Francji mogą ubiegać się przedsiębiorcy, którzy:

są zarejestrowani jako czynni płatnicy podatku VAT w Polsce;
nie są zarejestrowani jako płatnicy podatku VAT we Francji;
nie posiadają oddziału lub siedziby na terenie Francji;
kupują towary/usługi, które są związane z ich działalnością gospodarczą.

Za zakup jakich towarów/usług można otrzymać zwrot VAT?

Francuski fiskus ściśle określa, za które towary lub usługi przysługuje zwrot podatku VAT. Należy zapoznać się z taką listą, planując tam zakupy. Wśród towarów lub usług z refundowanym VAT-em można znaleźć między innymi:

olej napędowy;
olej do agregatów;
smary i płyny eksploatacyjne do samochodów ciężarowych;
części zamienne do aut i opony;
przejazdy autostradami, tunelami, mostami i promami;
opłaty parkingowe;
wynajem samochodów ciężarowych lub autobusów;
koszty za noclegi i hotele itd.

Należy także pamiętać, że zwrot podatku VAT nie przysługuje na przykład za:

tankowanie benzyny;
wynajem taksówki;
naprawy;
pomoc drogową;
mycie pojazdu;
telefon itd.

Minimalna kwota zwrotu

We Francji obowiązują cztery stawki VAT, w tym podstawowa i obniżone:

20% – stawka podstawowa;
2,1% – stawka obniżona na gazety i niektóre produkty farmaceutyczne;
5,5% – stawka obniżona na książki i e-booki;
10% – stawka obniżona na hotele, zakwaterowanie, restauracje, produkty farmaceutyczne i transport osobowy.

Francuski fiskus rozpatruje wnioski o zwrot VAT tylko wtedy, gdy zostanie osiągnięta minimalna kwota podatku:

400 EUR w kwartale;
50 EUR dla całego roku.

Wymogi stawiane fakturom

Do każdego wniosku o zwrot podatku VAT przedsiębiorca musi dołączyć fakturę lub paragon. Faktura powinna zawierać takie informacje jak nazwa, adres wystawcy faktury i jego NIP, te same dane odnośnie do odbiorcy faktury, data jej wystawienia, data dostawy lub płatności, numer faktury, nazwa i ilość towaru/usługi, cena jednostkowa bez VAT, stawka VAT dla każdej pozycji oddzielnie i w podobny sposób ujęta kwota netto oraz brutto. Do tego w przypadku dostaw wewnątrzunijnych należy zaznaczyć, czy usługa jest zwolniona z podatku, czy podlega systemowi „reverse chargé”.

Paragony jako dowód poniesienia kosztów z tytułu VAT są akceptowane tylko w przypadku przewozu towaru lub osób. Na każdym paragonie musi jednak znaleźć się pieczątka firmy i jej NIP. W przypadku opłat za autostrady lub parkowanie konieczne jest także dopisanie na paragonie numeru rejestracyjnego samochodu, danych kierowcy i umieszczenie wyjaśnienia, dlaczego korzystano z urządzenia poboru opłat.

Zwrot podatku VAT – procedura

Francja należy do tych krajów, które dość precyzyjnie określają termin składania wniosków o zwrot podatku VAT. Aby odzyskać pieniądze, trzeba przestrzegać wyznaczonych ram czasowych na złożenie wniosku. Przedsiębiorca może ubiegać się o odzyskanie podatku VAT za cały rok, za jeden kwartał lub za kilka kwartałów następujących po sobie. W przypadku zwrotu VAT za kwartał należy złożyć wniosek maksymalnie do końca pierwszego miesiąca po tym kwartale. Jeśli w danym kwartale nie zostanie zebrana minimalna wymagana kwota podatku, może ona zostać dołączona do kwoty, która uzbiera się w kolejnym kwartale.

Złożenie wniosku o zwrot VAT i korespondencja z urzędem skarbowym we Francji odbywa się obecnie jedynie drogą elektroniczną w języku francuskim. Należy sprawdzić dokładnie poprawność wypełnienia formularza, ponieważ francuskie prawo nie przewiduje składania korekt wniosków o zwrot VAT. Chociażby z tego powodu warto zatem zastanowić się nad wsparciem profesjonalnej firmy, jak wspomniana wcześniej FDE, która specjalizuje się we francuskim prawie podatkowym i udostępnia usługi między innymi klientom biznesowym Shell.